42 κράτη, όπως Κύπρος, Ιρλανδία, Αλβανία και Βουλγαρία περιλαμβάνονται στη λίστα της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ), που αφορά χώρες.
Με βάση την απόφαση με αριθμό Α1205/2023 για το φορολογικό έτος 2022, ως κράτη που έχουν προνομιακό φορολογικό καθεστώς χαρακτηρίζονται εκείνα στα οποία το νομικό πρόσωπο ή η νομική οντότητα υπόκειται σε φόρο επί των κερδών, ή των εισοδημάτων, ή του κεφαλαίου του οποίου ο συντελεστής είναι ίσος ή κατώτερος από το 60% του συντελεστή φορολογίας νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων που θα οφειλόταν σύμφωνα με τις διατάξεις της ελληνικής φορολογικής νομοθεσίας, εάν ήταν φορολογικός κάτοικος ή διατηρούσε μόνιμη εγκατάσταση στην Ελλάδα.
Τι σημαίνει για τις επιχειρήσεις
Ο προσδιορισμός των προνομιακών καθεστώτων είναι ιδιαίτερα σημαντικός για όλες τις επιχειρήσεις αφού οι δαπάνες που καταβάλλουν προς φυσικά και νομικά πρόσωπα που έχουν τη φορολογική τους κατοικία σε χώρα με προνομιακό καθεστώς κατά κανόνα δεν εκπίπτουν από τα ακαθάριστα έσοδά τους, εκτός εάν ο υπόχρεος αποδείξει ότι αφορούν πραγματικές και συνήθεις συναλλαγές και δεν έχουν ως αποτέλεσμα τη μεταφορά κερδών με σκοπό τη φοροαποφυγή.
Οποιαδήποτε συναλλαγή με αυτά τα κράτη θα μπαίνει στο «μικροσκόπιο» του φοροελεγκτικού μηχανισμού, κάθε φορά που αναζητούνται πορείες διεξόδου μαύρου χρήματος. Οι φορολογούμενοι που συναλλάσσονται με χώρες με προνομιακά φορολογικά καθεστώτα θα πρέπει να συγκεντρώνουν διάφορα στοιχεία τα οποία πρέπει να επιδείξουν στις φορολογικές αρχές σε ενδεχόμενο έλεγχο. Για παράδειγμα η ύπαρξη εμπορικής συμφωνίας, και με δεδομένο ότι η αλλοδαπή εταιρεία πραγματοποιεί ουσιαστική επιχειρηματική δραστηριότητα στη χώρα στην οποία είναι εγκατεστημένη.
Η νέα λίστα των χώρων
- Αγ. Ευστάθιος
- Αλβανία
- Ανατολικό Τιμόρ
- Ανγκουίλα
- Ανδόρρα
- Βανουάτου
- Βερμούδες
- Βόρεια Μακεδονία
- Βοσνία – Ερζεγοβίνη
- Βουλγαρία
- Βρετανικές Παρθένοι Νήσοι
- Γιβραλτάρ
- Γκέρνσεϋ
- Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα
- Ιρλανδία
- Κατάρ
- Κιργιστάν
- Κόσσοβο
- Κύπρος
- Λιχτενστάιν
- Μακάο
- Μαλδίβες
- Μαυροβούνιο
- Μολδαβία
- Μογγολία
- Μονακό
- Μπαρμπάντος
- Μπαχάμες
- Μπαχρέιν
- Μπελίζ
- Μποναίρ
- Νήσοι Κέϋμαν
- Νήσοι Μάρσαλ
- Νήσοι Τερκς και Κάικος
- Νήσος του Μαν
- Ουγγαρία
- Παραγουάη
- Σάμπα
- Σαουδική Αραβία
- Τζέρσεϋ
- Τοκελάου
- Τουρκμενιστάν